深圳税务知识

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深圳税务知识1、一家企业1月17日被审批为一般纳税人，在2月份的增值税申报期内，该企业应该如何申报?1月1日至16日为小规模纳税人，11月17日至1月30日为一般纳税人，该企业该如何抵扣进项?

回答：按照现行规定，认定一般纳税人的时间，应从一个完整的纳税期开始确定。也就是说，1月办理认定手续，应从2月份按照一般纳税人管理。

2、我是一家超市，为增值税一般纳税人，从小规模纳税人处购进活鱼，对方出具的是“山东省商品销售统一发票”，经查询是真发票，请问我可不可以按13%的扣除率做进项税额抵扣?

回答：可以

3、一般纳税人因被查出因2005年1月不如实记帐问题被取消一般纳税人资格，其自2005年2月至今的税金应按一般纳税人征收，还是按小规模纳税人征收。

回答：按小规模纳税人。

4、施工单位工程项目结束,下场的已使用的材料,还有使用过的模板等周转材料,项目上进行了处理,其收入需交税吗?交什么税?交多少呢?依据的规定是哪条?

回答：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。因此，该单位处理剩余材料，应按适用税率缴纳增值税。

5、在我们办理取消一般纳税人资格时，纳税人有存货，根据有关规定，这部分存货已经申报抵扣了进项税额。问题就是：取消了该纳税人的一般纳税人资格后，他所适用的增值税征收率是4%或6%，虽然不能够抵扣进项税额，但是，此部分存货已经按照适用税率(17%或者13%)进行了抵扣，他的税收负担率成为负数，致使部分税款流失；倘若该纳税人继续保留一般纳税人资格且不再购进货物，那么他所负担的税收就是他所适用的税率。现有涉税法律法规和政策对此没有明确的规定，因此，请领导明确操作方法，以堵塞漏洞，防止税款流失。另外，这种情况在办理税务登记注销时也存在，请一并明示。多谢！

回答：现行税收政策中对此没有明确规定。